Кратко: Дубай считается налоговой гаванью — однако с 2017 года он уже не является полностью безналоговым. Существует акцизный налог на некоторые потребительские товары, 5% НДС, с 2023 года — 9% корпоративный налог сверх порога в 375 000 AED, а также 4% налог при переходе права собственности на недвижимость. По-прежнему не облагаются налогом личный доход, прирост капитала, наследство и дарение.
Содержание
- Акцизный налог (Excise Tax)
- НДС в Дубае (VAT)
- Корпоративный налог в Дубае (Corporate Tax)
- Льгота для малого бизнеса (Small Business Relief)
- Налог на доход и прирост капитала
- Налог на наследство и дарение
- Налог на переход права собственности на недвижимость в Дубае
- Часто задаваемые вопросы
Несмотря на репутацию налоговой гавани, с 2017 года Дубай взимает ряд прямых и косвенных налогов. Пока они затрагивают преимущественно предпринимателей и самозанятых лиц, которые поддерживают отношения с клиентами внутри Объединённых Арабских Эмиратов или импортируют товары в ОАЭ. Если вы планируете открыть компанию в Дубае, заранее стоит ознакомиться с нашей статьёй об открытии компании в Дубае.
Акцизный налог (Excise Tax)
В 2017 году впервые за более чем 50-летнюю историю ОАЭ были введены налоги. Акцизным налогом облагаются товары, которые при коммерческом ввозе наносят вред окружающей среде или организму человека. В зависимости от товара ставка составляет от 50 до 100%.
Алкоголь и сигареты — включая электронные сигареты и аксессуары к ним — при коммерческом ввозе облагаются налогом в размере 100% от чистой закупочной цены. Подслащённые напитки и продукты питания облагаются налогом в размере 50%. Акцизный налог уплачивается до или не позднее момента ввоза. Торговые компании, клиенты которых не находятся в ОАЭ, этим налогом не затрагиваются.
Пример: немецкий оптовый продавец электронных сигарет с офисом компании в Дубае, продающий товары клиентам в Германии, не подпадает под акцизный налог. Налог возникнет только в случае ввоза товаров в ОАЭ.
НДС в Дубае (VAT)
С введением НДС в размере 5% в 2018 году для предпринимателей и самозанятых лиц, обслуживающих клиентов в ОАЭ, также была введена обязанность вести бухгалтерский учёт. Компании с местом деятельности в Дубае или ОАЭ, которые преимущественно обслуживают местных клиентов — например, рестораны или компании по аренде автомобилей — обязаны уплачивать НДС.
Предприниматели и самозанятые лица, чей оборот внутри ОАЭ составляет менее 375 000 AED (около 94 000 евро) в год, НДС уплачивать не обязаны.1
Пример: сервисная компания с местонахождением в Дубае за год выставляет счета на услуги на сумму 500 000 евро клиентам в Европе и 65 000 евро клиентам в ОАЭ. Поскольку оборот в ОАЭ ниже 375 000 AED, компания полностью освобождена от НДС.
Корпоративный налог в Дубае (Corporate Tax)
В июне 2023 года в ОАЭ был введён корпоративный налог в размере 9% для большинства предпринимателей и самозанятых лиц. При этом не имеет значения, получена ли прибыль внутри ОАЭ или за их пределами. Тем не менее предприниматели пользуются необлагаемым порогом в 375 000 AED (около 94 000 евро) в год, а также различными возможностями структурирования. Все операционные расходы, включая зарплаты управляющих участников, могут вычитаться в полном объёме.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Годовая прибыль до зарплаты директора | 350 000 € |
| Необлагаемый порог (375 000 AED, ок.) | 94 000 € |
| Налогооблагаемая прибыль | ≈256 000 € |
| Корпоративный налог (9%) | ≈23 040 € |
Если вместо этого директор выплачивает себе 25 000 евро в месяц на личный счёт в Дубае, прибыль компании снижается до 50 000 евро в год — ниже порога в 375 000 AED. Поскольку в ОАЭ нет подоходного налога, эффективная налоговая ставка в этом примере снижается до 0%. Как совместить такую структуру с реальным управлением компанией в ОАЭ, мы объясняем в статье об открытии компании в Дубае.
Определённые виды деятельности остаются необлагаемыми независимо от порога, включая производство и переработку товаров, торговлю квалифицированным сырьём, владение долями участия в инвестиционных целях, услуги по управлению фондами и активами, а также судоходные и перестраховочные услуги.2
Льгота для малого бизнеса (Small Business Relief)
Одна из самых привлекательных мер для малого бизнеса — льгота Small Business Relief. Компании с годовым оборотом менее 3 млн AED (около 750 000 евро) полностью освобождены от корпоративного налога — даже если прибыль превышает обычный порог в 375 000 AED. Министерство финансов ОАЭ продлило эту льготу Министерским решением № 131 от 7 августа 2026 года — с первоначального конца 2026 года до 31 декабря 2029 года.3
Налог на доход и прирост капитала в Дубае
В ОАЭ нет подоходного налога и нет дополнительных расходов на заработную плату. Работодатели несут расходы только на оформление вида на жительство для своих сотрудников. Прирост капитала — проценты, доход от акций, дивиденды, прибыль от продажи недвижимости, арендный доход и прибыль от криптовалют — также не облагается налогом.
После введения корпоративного налога в 2023 году многие предприниматели, превышающие порог в 375 000 AED, пользуются отсутствием налога на личный доход: зарплата директора может быть полностью вычтена для налоговых целей, что снижает налоговую нагрузку на уровне компании, оставаясь при этом необлагаемой у получателя.
Налог на наследство и дарение в Дубае
В ОАЭ нет ни налога на наследство, ни налога на дарение. Однако если одаряемый или наследник проживает в стране, взимающей налог на наследство или дарение — например, в Германии — налог подлежит уплате там. Как корректно структурировать эту двойную ситуацию при эмиграции, мы рассматриваем в статье PSK о налоге на наследство и дарение при эмиграции.
Налог на переход права собственности на недвижимость в Дубае
Налог на переход права собственности на землю и недвижимость в Дубае составляет 4% и обычно уплачивается покупателем в Земельный департамент Дубая (Dubai Land Department).4 Ставка отличается в разных эмиратах: в Дубае и Рас-эль-Хайме взимается 4%, в Абу-Даби, Шардже и Умм-эль-Кайвайне — 2%. В Аджмане граждане ОАЭ платят 2%, а иностранцы — 3%.
Часто задаваемые вопросы о налогах в Дубае
Действительно ли Дубай безналоговый? Нет, не полностью. С 2017 года действует акцизный налог, с 2018 года — НДС, а с 2023 года — 9% корпоративный налог сверх порога. Личный доход, прирост капитала, наследство и дарение по-прежнему не облагаются налогом.
С какого оборота нужно платить НДС в Дубае? Обязанность регистрации возникает при обороте от 375 000 AED (около 94 000 евро) внутри ОАЭ в год. Оборот с клиентами за пределами ОАЭ при этом не учитывается.
Как долго ещё действует льгота Small Business Relief? После продления Министерским решением № 131 от августа 2026 года компании с годовым оборотом менее 3 млн AED пользуются полным освобождением от корпоративного налога до 31 декабря 2029 года.
Взимается ли налог при покупке недвижимости в Дубае? Да, в размере 4% от цены покупки, уплачивается в Земельный департамент Дубая. В других эмиратах действуют иногда более низкие ставки.
Заключение
Дубай по-прежнему предлагает выгодную с налоговой точки зрения среду для международных инвесторов, предпринимателей, самозанятых лиц и специалистов. При отсутствии личного подоходного налога и налога на прирост капитала, а также при умеренном 9% корпоративном налоге на высокую прибыль, НДС и налог на переход права собственности на недвижимость обеспечивают государственные доходы. Тот, кто знает актуальные пороги и сроки, может целенаправленно использовать имеющиеся возможности структурирования — в идеале с изначально корректной структурой.
Правовое состояние на: 08/2026. Данная статья не заменяет индивидуальную налоговую консультацию.
Пауль Симон Каспер, налоговый консультант и консультант по фондам, владелец PSK Steuerberatung
Пауль Симон Каспер консультирует немецких предпринимателей и самозанятых лиц по налоговым условиям в ОАЭ — от корпоративного налога до структуры Qualifying Free Zone Person и её взаимодействия с немецким налоговым правом. Подробнее о нём на LinkedIn и на steuerberatung-psk.com/uber-uns.
1 Федеральное налоговое управление ОАЭ, регистрация для целей НДС.
2 Федеральное налоговое управление ОАЭ, руководство по корпоративному налогу для лиц в свободных зонах.
3 Министерство финансов ОАЭ, Министерское решение № 131 от 2026 года, освещалось, в частности, изданием The National, 07.08.2026.
4 Земельный департамент Дубая, сборы за регистрацию перехода права собственности.
